Rechnung ohne MWST Schweiz: Vorlage, Hinweis & Muster

Eine Rechnung ohne MWST darf in der Schweiz stellen, wer innerhalb eines Jahres weniger als CHF 100’000 Umsatz erzielt (Art. 10 Abs. 2 lit. a MWSTG). Auf die Rechnung gehören dann Name und Adresse beider Seiten, Datum, Leistung und Betrag, aber keine MWST-Zeile und kein Steuersatz. Ein kurzer Vermerk wie «Nicht mehrwertsteuerpflichtig (Art. 10 Abs. 2 MWSTG)» erspart Rückfragen. Hier findest du die Pflichtangaben, ein ausgefülltes Muster und die häufigsten Fehler. Mit dem kostenlosen Rechnungsgenerator von schraub.ch wird daraus in zwei Minuten eine QR-Rechnung als PDF.

Wer darf eine Rechnung ohne MWST stellen?

Das Mehrwertsteuergesetz befreit von der Steuerpflicht, wer «innerhalb eines Jahres im In- und Ausland weniger als 100 000 Franken Umsatz aus Leistungen erzielt, die nicht nach Artikel 21 Absatz 2 von der Steuer ausgenommen sind» (Art. 10 Abs. 2 lit. a MWSTG). Drei Punkte stecken in diesem Satz:

• Umsatz, nicht Gewinn. Gezählt werden die vereinbarten Entgelte ohne Steuer. Eine Garage mit CHF 120’000 Umsatz und CHF 30’000 Gewinn liegt über der Grenze.
• In- und Ausland. Auch Leistungen an Kunden im Ausland zählen mit.
• Ausgenommene Leistungen zählen nicht. Was nach Art. 21 Abs. 2 MWSTG von der Steuer ausgenommen ist, etwa bestimmte Leistungen im Gesundheits- oder Bildungsbereich, bleibt draussen. Für eine Garage ist das selten relevant: Reparaturen, Teile und Fahrzeugverkäufe zählen voll.

Für ehrenamtlich geführte, nicht gewinnstrebige Sport- und Kulturvereine sowie gemeinnützige Organisationen liegt die Grenze bei CHF 250’000 (Art. 10 Abs. 2 lit. c MWSTG). Für Garagen, Einzelfirmen und Nebenerwerb gilt die Grenze von CHF 100’000.

Eine eigene «Kleinunternehmerregelung» wie in Deutschland gibt es in der Schweiz nicht. Wer unter der Grenze bleibt, ist schlicht von der Steuerpflicht befreit. Was das für Einzelfirmen bedeutet, steht im Beitrag Nicht MWST-pflichtig? Rechnung schreiben unter CHF 100’000.

Welcher Hinweis gehört auf eine Rechnung ohne MWST?

Gesetzlich vorgeschrieben ist kein Hinweis. Trotzdem lohnt sich eine Zeile unter dem Total, weil Geschäftskunden sonst nachfragen, warum die MWST fehlt. Bewährte Formulierungen:

• Nicht mehrwertsteuerpflichtig (Art. 10 Abs. 2 MWSTG).
• Von der Mehrwertsteuerpflicht befreit.
• Rechnungsbetrag ohne MWST, da nicht MWST-pflichtig.

Vermeide Formulierungen, die nach einer Steuer klingen. «Betrag inkl. 0 % MWST» oder «MWST: CHF 0.00» sehen harmlos aus, erwecken aber den Eindruck einer MWST-Abrechnung. Wer nicht im MWST-Register eingetragen ist, «darf in Rechnungen nicht auf die Steuer hinweisen» (Art. 27 Abs. 1 MWSTG). Der Hinweis auf die Befreiung ist kein Hinweis auf die Steuer, sondern erklärt, warum keine verrechnet wird.

Was muss auf eine Rechnung ohne MWST?

Die MWST-spezifischen Angaben aus Art. 26 MWSTG fallen weg. Damit die Rechnung als Beleg taugt und sauber bezahlt wird, braucht sie trotzdem diese Angaben:

Angabe	Rechnung ohne MWST	Rechnung mit MWST (Art. 26 MWSTG)
Name und Ort des Rechnungsstellers	Ja	Ja, dazu MWST-Nummer (CHE-…-… MWST)
Name und Ort des Empfängers	Ja	Ja
Rechnungsdatum und Rechnungsnummer	Empfohlen	Empfohlen (nicht in Art. 26 aufgezählt)
Datum oder Zeitraum der Leistung	Wenn abweichend vom Rechnungsdatum	Wenn abweichend vom Rechnungsdatum
Art, Gegenstand und Umfang der Leistung	Ja	Ja
Entgelt in CHF	Ja, ein Betrag	Ja
Steuersatz und Steuerbetrag	Nein, verboten	Ja
Hinweis auf die Befreiung	Empfohlen	Entfällt
Zahlungsangaben (IBAN, QR-Rechnung)	Empfohlen	Empfohlen

Die vollständige Checkliste, auch für QR-Rechnungen und Kassenzettel, steht im Beitrag Rechnung Pflichtangaben Schweiz.

Muster: ausgefüllte Rechnung ohne MWST

So sieht eine korrekte Rechnung ohne MWST aus, am Beispiel einer freien Garage, die einer Privatkundin einen Ölwechsel verrechnet:

Garage Muster GmbH Werkstattstrasse 12 · 8000 Zürich

Rechnung an: Anna Beispiel, Seestrasse 5, 8002 Zürich Rechnungsdatum: 23.10.2026 · Rechnungs-Nr.: 2026-014 Fahrzeug: VW Golf VII, ZH 123 456, km-Stand 87’420

Position	Menge	Betrag (CHF)
Motoröl 5W-30 (VW 507 00)	4.5 l	85.50
Ölfilter	1	18.00
Arbeit (0.5 Std. à CHF 120.–)	0.5 Std.	60.00
Total		163.50

Nicht mehrwertsteuerpflichtig (Art. 10 Abs. 2 MWSTG). Zahlbar innert 30 Tagen auf IBAN CH00 0000 0000 0000 0000 0, bequem per beigelegter QR-Rechnung.

Übernimm die Struktur, ersetze die Werte, und nummeriere fortlaufend (2026-001, 2026-002, …). Die Nummer ist für Rechnungen ohne MWST nicht vorgeschrieben, aber sie macht deine Buchhaltung lückenlos und Mahnungen eindeutig.

Für Werkstätten mit Positionen nach Teilen, Arbeit und Fahrzeug gibt es die ausführliche Rechnungsvorlage Autogewerbe.

Was darf nicht auf die Rechnung?

Hier passieren die teuren Fehler:

• Keine MWST-Zeile, kein Steuersatz. Wer eine Steuer ausweist, obwohl er dazu nicht berechtigt ist, «schuldet die ausgewiesene Steuer» (Art. 27 Abs. 2 MWSTG). Davon befreit nur eine korrigierte Rechnung oder der glaubhafte Nachweis, dass dem Bund kein Steuerausfall entstanden ist.
• Kein «inkl. MWST». Auch der Zusatz «inkl. 8.1 % MWST» ist ein Steuerausweis, selbst ohne separaten Betrag.
• Kein Zusatz «MWST» hinter der UID. Die UID (Unternehmens-Identifikationsnummer, CHE-…) darfst du angeben, wenn dein Betrieb eine hat. Sie ist nicht dasselbe wie eine MWST-Nummer. Erst der Zusatz «MWST» zeigt an, dass du im MWST-Register eingetragen bist, und den darfst du ohne Registrierung nicht verwenden.

Rechnung schreiben als Privatperson

Auch ohne Firma kannst du eine Rechnung schreiben: für eine Reparatur im Bekanntenkreis, einen Nebenjob oder den Verkauf eines Gegenstands. Ein Formular ist nicht vorgeschrieben. Die Rechnung enthält deinen Namen und deine Adresse, den Empfänger, das Datum, die Leistung und den Betrag, dazu deine IBAN. Wer nur gelegentlich etwas verrechnet, bleibt weit unter der Grenze von CHF 100’000 und schreibt die Rechnung ohne MWST.

Die Einzelheiten, von der Zahlungsfrist bis zur Mahnung, stehen im Beitrag Rechnung schreiben als Privatperson (Schweiz). Am schnellsten geht es mit dem kostenlosen Generator: Rechnungsvorlage Schweiz ohne MWST mit Muster und QR-Rechnung.

QR-Rechnung ohne MWST: so sieht sie aus

Die QR-Rechnung hat im Oktober 2022 die alten Einzahlungsscheine abgelöst und ist der Standard für jede Rechnung, mit oder ohne MWST. Ohne MWST ist sie einfacher:

• Ein Betrag. Es gibt keine Aufteilung in Netto und Steuer. Der Betrag im QR-Code ist das Total der Rechnung.
• Auf 5 Rappen runden. Üblich ist ein auf 5 Rappen gerundeter Betrag, damit die Rechnung auch bar am Postschalter bezahlt werden kann: CHF 163.47 wird zu CHF 163.45.
• Normale IBAN genügt. Ohne strukturierte Referenz reicht dein normales Konto. Eine QR-IBAN brauchst du nur, wenn du mit QR-Referenz arbeiten und Zahlungen automatisch zuordnen willst.

Wie QR-IBAN, Referenz und Rundung im Detail funktionieren, steht in der Anleitung zur QR-Rechnung.

Wann wirst du MWST-pflichtig?

Die Befreiung endet, sobald dein Umsatz im letzten Geschäftsjahr die Grenze von CHF 100’000 erreicht hat. Wer neu startet oder sein Geschäft ausbaut, wird schon früher pflichtig, wenn absehbar ist, dass die Grenze innerhalb von 12 Monaten überschritten wird (Art. 14 Abs. 3 MWSTG). Dann meldest du dich bei der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) an und erhältst die MWST-Nummer.

Ab der Registrierung:

• weist du auf jeder Rechnung den Steuersatz und den Steuerbetrag aus (Normalsatz 8.1 %, reduziert 2.6 %, Beherbergung 3.8 %),
• kannst du die Vorsteuer auf deinen Einkäufen abziehen,
• rechnest du periodisch mit der ESTV ab, auf Wunsch mit der vereinfachten Saldosteuersatzmethode.

Die heutigen Sätze gelten 2026 und 2027. Erhöhungen ab frühestens 2028 sind beantragt, unter anderem eine Erhöhung des Normalsatzes auf 8.5 % zur Finanzierung der 13. AHV-Rente. Über diese MWST-Erhöhung wird am 29. November 2026 abgestimmt. Gute Software stellt den Steuersatz zentral ein, damit du bei einer Änderung keine Vorlagen umbauen musst.

Lohnt sich die freiwillige MWST-Pflicht?

Wer unter der Grenze liegt, darf auf die Befreiung verzichten (Art. 11 MWSTG), und zwar für mindestens eine Steuerperiode. Das lohnt sich, wenn du viel einkaufst und die Vorsteuer zurückholen willst, etwa beim Aufbau einer Werkstatt mit teurem Werkzeug, oder wenn deine Kunden fast nur MWST-pflichtige Betriebe sind, für die die MWST ein Durchlaufposten ist.

Für Privatkunden wird deine Leistung dagegen um 8.1 % teurer. Eine Garage mit vielen Privatkunden und wenig Materialeinkauf fährt ohne MWST meist besser. Rechne beide Varianten mit deinen echten Zahlen durch, bevor du dich anmeldest.

Rechnung ohne MWST mit Word, Excel oder Software?

• Word oder Textdokument reicht für die allererste Rechnung. Eine QR-Rechnung entsteht so nicht, und beim Runden und Nummerieren passieren schnell Fehler.
• Excel rechnet Positionen und Total selbst, erzeugt aber keinen bankkonformen QR-Zahlteil.
• Ein Rechnungsgenerator oder eine Software erstellt die QR-Rechnung samt Code, nummeriert fortlaufend und legt jede Rechnung ab. Wird der Betrieb später MWST-pflichtig, schaltest du die Steuer zentral ein, statt jede Vorlage umzubauen.

Für gelegentliche Rechnungen genügt der kostenlose Generator. Wer jede Woche fakturiert, spart mit Software Zeit und vermeidet die Fehler aus der Liste oben.

Fazit

Eine Rechnung ohne MWST ist in der Schweiz legal und einfach, solange du unter CHF 100’000 Umsatz bleibst: alle Angaben einer normalen Rechnung, ein Betrag, keine Steuerzeile, dazu ein kurzer Hinweis auf die Befreiung. Teuer wird es nur, wenn eine MWST auf der Rechnung steht, die du nicht schuldest.

Mit der kostenlosen Rechnungsvorlage Schweiz ohne MWST erstellst du die Rechnung samt QR-Code in zwei Minuten. Garagen nutzen schraub.ch: Rechnungen entstehen dort direkt aus dem Service-Eintrag, standardmässig ohne MWST, kostenlos für bis zu 10 Fahrzeuge. Konto erstellen →

Kein Ersatz für Steuerberatung. Im Zweifel die ESTV oder eine Treuhand fragen.

Häufige Fragen

Muss «nicht mehrwertsteuerpflichtig» auf der Rechnung stehen?

Nein, vorgeschrieben ist der Hinweis nicht. Er erspart aber Rückfragen, vor allem bei Geschäftskunden, die deine Rechnung verbuchen. Bewährt hat sich «Nicht mehrwertsteuerpflichtig (Art. 10 Abs. 2 MWSTG)».

Was passiert, wenn ich MWST ausweise, obwohl ich nicht MWST-pflichtig bin?

Dann schuldest du die ausgewiesene Steuer der ESTV (Art. 27 Abs. 2 MWSTG), obwohl du nicht registriert bist. Davon befreit dich nur eine korrigierte Rechnung oder der glaubhafte Nachweis, dass dem Bund kein Steuerausfall entstanden ist.

Brauche ich eine UID auf der Rechnung ohne MWST?

Nein. Die UID (CHE-…) ist keine Pflichtangabe einer Rechnung ohne MWST. Hat dein Betrieb eine, darfst du sie angeben. Der Zusatz «MWST» hinter der Nummer ist aber nur für Betriebe erlaubt, die im MWST-Register eingetragen sind.

Zählt für die CHF 100'000 der Umsatz oder der Gewinn?

Der Umsatz. Massgebend sind die vereinbarten Entgelte ohne Steuer (Art. 10 Abs. 2bis MWSTG) aus allen Leistungen im In- und Ausland, die nicht von der Steuer ausgenommen sind. Materialkosten und Löhne werden nicht abgezogen.

Darf ich als Privatperson eine Rechnung ohne MWST schreiben?

Ja. Wer keine oder nur wenige Leistungen gegen Entgelt erbringt, bleibt weit unter der Umsatzgrenze und stellt die Rechnung ohne MWST. Wie das konkret aussieht, steht im Beitrag Rechnung schreiben als Privatperson.