Fattura senza IVA Svizzera: dicitura, modello e soglia
Fattura senza IVA in Svizzera: chi può fatturare sotto CHF 100'000, la dicitura da aggiungere, i campi obbligatori e un esempio compilato. Con QR-fattura.
- Fattura
- IVA
- Modello
- Svizzera
- QR-fattura
In Svizzera emette una fattura senza IVA chi realizza in un anno meno di CHF 100’000 di cifra d’affari (art. 10 cpv. 2 lett. a LIVA). La fattura contiene nome e indirizzo delle due parti, data, prestazione e importo, ma nessuna riga IVA e nessuna aliquota. Una breve dicitura come «Non soggetto a IVA (art. 10 cpv. 2 LIVA)» evita domande. Qui trovi i campi obbligatori, un esempio compilato e gli errori che costano cari. Con il modello di fattura gratuito di schraub.ch la QR-fattura è pronta in PDF in due minuti.
Chi può fatturare senza IVA?
La legge sull’IVA esenta dall’assoggettamento chi «realizza sul territorio svizzero e all’estero una cifra d’affari inferiore a 100 000 franchi annui proveniente da prestazioni che non sono escluse dall’imposta secondo l’articolo 21 capoverso 2» (art. 10 cpv. 2 lett. a LIVA). Contano tre punti:
- Cifra d’affari, non utile. Si contano le controprestazioni pattuite, senza l’imposta. Un’officina con CHF 120’000 di cifra d’affari e CHF 30’000 di utile supera la soglia.
- Svizzera ed estero. Contano anche le prestazioni a clienti all’estero.
- Le prestazioni escluse non contano. Ciò che l’art. 21 cpv. 2 LIVA esclude dall’imposta resta fuori dal calcolo. Per un’officina è raro: riparazioni, pezzi e vendite di veicoli contano per intero.
Per le società sportive o culturali senza scopo di lucro gestite a titolo onorifico e per le istituzioni di utilità pubblica la soglia è di CHF 250’000 (art. 10 cpv. 2 lett. c LIVA). Per officine, ditte individuali e attività accessorie vale CHF 100’000.
Quale dicitura aggiungere su una fattura senza IVA?
La legge non impone alcuna dicitura. Una riga sotto il totale evita però che i clienti aziendali chiedano perché manca l’IVA. Formule collaudate:
- Non soggetto a IVA (art. 10 cpv. 2 LIVA).
- Impresa non assoggettata all’IVA.
- Importo senza IVA, impresa non assoggettata.
Evita formule che sembrano un conteggio IVA, come «IVA 0 %» o «IVA: CHF 0.00». Chi non è iscritto nel registro dei contribuenti «non può menzionare l’imposta sulle fatture» (art. 27 cpv. 1 LIVA). La dicitura di non assoggettamento non menziona l’imposta: spiega perché non viene fatturata.
Campi obbligatori: con e senza IVA
Per le imprese assoggettate l’art. 26 cpv. 2 LIVA elenca gli elementi di una fattura. Senza assoggettamento cadono quelli legati all’IVA, il resto rimane:
| Indicazione | Fattura senza IVA | Fattura con IVA (art. 26 LIVA) |
|---|---|---|
| Nome e luogo del fornitore | Sì | Sì, con il numero IVA (CHE-…-… IVA) |
| Nome e luogo del destinatario | Sì | Sì |
| Data e numero della fattura | Consigliati | Consigliati (non elencati nell’art. 26) |
| Data o periodo della prestazione | Se diversa dalla data della fattura | Se diversa dalla data della fattura |
| Genere, oggetto ed entità della prestazione | Sì | Sì |
| Controprestazione in CHF | Sì, un solo importo | Sì |
| Aliquota e importo dell’IVA | No, vietato | Sì |
| Dicitura di non assoggettamento | Consigliata | Non applicabile |
| Dati di pagamento (IBAN, QR-fattura) | Consigliati | Consigliati |
Le aliquote 2026 per le imprese assoggettate: 8,1 % (normale), 2,6 % (ridotta) e 3,8 % (alloggio). Restano valide anche nel 2027. Aumenti a partire dal 2028 al più presto sono proposti e dipendono da votazioni popolari.
Esempio: fattura senza IVA compilata
Ecco una fattura conforme senza IVA, emessa da un’officina indipendente a una cliente privata:
Officina Esempio Sagl Via dell’Officina 12 · 6900 Lugano
Fattura a: Anna Modello, Via del Lago 5, 6900 Lugano Data: 23.10.2026 · Fattura n.: 2026-014 Veicolo: VW Golf VII, TI 123 456, 87’420 km
| Posizione | Quantità | Importo (CHF) |
|---|---|---|
| Olio motore 5W-30 (VW 507 00) | 4,5 l | 85.50 |
| Filtro dell’olio | 1 | 18.00 |
| Manodopera (0,5 h a CHF 120.–) | 0,5 h | 60.00 |
| Totale | 163.50 |
Non soggetto a IVA (art. 10 cpv. 2 LIVA). Pagabile a 30 giorni sull’IBAN CH00 0000 0000 0000 0000 0, con la QR-fattura allegata.
Riprendi la struttura, sostituisci i valori e numera le fatture in ordine (2026-001, 2026-002, …). Per una fattura senza IVA il numero non è prescritto, ma rende la contabilità completa e i solleciti univoci. Un esempio commentato campo per campo si trova nella guida esempio di fattura svizzera, uno con posizioni per l’officina nel modello di fattura per il settore auto.
Cosa non deve comparire in fattura
- Nessuna riga IVA, nessuna aliquota. Chi indica un’imposta senza esserne autorizzato «deve l’imposta indicata» (art. 27 cpv. 2 LIVA). Te ne libera solo una fattura corretta o la prova verosimile che la Confederazione non ha subito alcuna perdita d’imposta.
- Nessun «IVA inclusa». Anche «IVA 8,1 % inclusa» vale come indicazione dell’imposta, pur senza importo separato.
- Nessun suffisso «IVA» dopo l’IDI. L’IDI (CHE-…) può comparire se la tua impresa ne ha uno. Non è un numero IVA. Solo il suffisso «IVA» segnala l’iscrizione nel registro, ed è riservato ai contribuenti.
Fatturare come privato
Anche senza impresa puoi emettere una fattura: per una riparazione a un vicino, un’attività accessoria o la vendita di un oggetto. Nessuna forma è prescritta. La fattura indica il tuo nome e indirizzo, il destinatario, la data, la prestazione e l’importo, con il tuo IBAN. Fatturando solo occasionalmente resti lontano dalla soglia di CHF 100’000 e fatturi senza IVA.
I proventi restano comunque reddito: vanno dichiarati nella dichiarazione d’imposta. Se fatturi regolarmente, informati presso la tua cassa di compensazione sui contributi AVS. Il modo più semplice per emettere la fattura: il modello di fattura svizzera senza IVA con esempio e QR-fattura.
QR-fattura senza IVA
Da ottobre 2022 la QR-fattura ha sostituito le polizze di versamento. È lo standard per ogni fattura, con o senza IVA. Senza IVA è più semplice:
| Campo della sezione pagamento | Contenuto |
|---|---|
| Conto / Pagabile a | IBAN o QR-IBAN, nome e indirizzo del beneficiario |
| Riferimento | Riferimento QR (con QR-IBAN), Creditor Reference (RF…) o nessuno |
| Informazioni supplementari | Per esempio numero di fattura e targa |
| Pagabile da | Nome e indirizzo del cliente |
| Valuta | CHF o EUR |
| Importo | Totale della fattura, di solito arrotondato a 5 centesimi |
Senza IVA l’importo nel QR-code è semplicemente il totale della fattura. Basta un IBAN normale se non usi un riferimento strutturato. Il nome sotto «Pagabile a» deve corrispondere al titolare del conto. I dettagli su QR-IBAN e riferimento sono nella guida QR-fattura.
Quando diventi assoggettato?
L’esenzione termina appena la cifra d’affari dell’ultimo esercizio raggiunge CHF 100’000. In caso di avvio o ampliamento dell’attività l’assoggettamento inizia prima, se è prevedibile che la soglia sarà superata entro 12 mesi (art. 14 cpv. 3 LIVA). Allora ti annunci all’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) e ricevi il numero IVA.
Puoi anche rinunciare all’esenzione pur essendo sotto la soglia (art. 11 LIVA), per almeno un periodo fiscale. Conviene se investi molto e vuoi recuperare l’imposta precedente, o se i tuoi clienti sono quasi tutti imprese assoggettate. Per i clienti privati, invece, le tue prestazioni diventano più care dell’8,1 %.
Conclusione
Una fattura senza IVA è legale e semplice in Svizzera finché la tua cifra d’affari resta sotto CHF 100’000: tutte le indicazioni di una fattura normale, un solo importo, nessuna riga IVA e una breve dicitura di non assoggettamento. L’unico vero rischio è un’IVA indicata che non devi, perché poi la devi comunque.
Il modello di fattura gratuito crea la fattura con QR-code in due minuti. Le officine usano schraub.ch: le fatture nascono direttamente dall’intervento, senza IVA per impostazione predefinita, gratis fino a 10 veicoli. Crea un account →
Non sostituisce una consulenza fiscale. In caso di dubbio rivolgiti all’AFC o a una fiduciaria.
Domande frequenti
Devo scrivere «non soggetto a IVA» sulla fattura?
Non è obbligatorio, ma è consigliato. La dicitura evita domande dai clienti aziendali che registrano la tua fattura. Una formula diffusa: «Non soggetto a IVA (art. 10 cpv. 2 LIVA)».
Cosa succede se indico l'IVA senza essere assoggettato?
Devi all'AFC l'imposta indicata (art. 27 cpv. 2 LIVA), anche se non sei iscritto. Te ne libera solo una fattura corretta o la prova verosimile che la Confederazione non ha subito alcuna perdita d'imposta.
Serve un numero IDI su una fattura senza IVA?
No. L'IDI (CHE-…) non è un'indicazione obbligatoria di una fattura senza IVA. Se la tua impresa ne ha uno, puoi indicarlo, ma senza il suffisso «IVA», riservato a chi è iscritto nel registro dei contribuenti IVA.
La soglia di CHF 100'000 riguarda la cifra d'affari o l'utile?
La cifra d'affari. Si calcola sulle controprestazioni pattuite, senza l'imposta (art. 10 cpv. 2bis LIVA), realizzate in Svizzera e all'estero con prestazioni che non sono escluse dall'imposta.
Un privato può emettere una fattura senza IVA?
Sì. Chi fattura solo occasionalmente resta molto al di sotto della soglia ed emette la fattura senza IVA. Bastano nome, indirizzo, data, prestazione, importo e IBAN. Il modello di fattura per privati crea la QR-fattura in due minuti.